从7月1日开始，商业健康保险个人所得税试点政策，简称为税优健康险政策，将推广到全国，它的目的就是国家通过税收优惠的方式鼓励大家购买商业健康险，为基本医保提供补充。这也是目前唯一可享受税收优惠政策的人身险产品。

这个政策推行之前，已在全国31个城市试点了一年多的时间，效果如何，它又具备哪些惠民特征呢？

根据三部委通知，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

与一般的商业健康保险不同，税优健康险产品，允许带病投保，简单赔付率不超过 80%的部分要进入被保险人的个人账户。

中国保险行业协会健康保险委员会主任委员宋福兴：国家保了基本以后，有些在目录之外不报的，那你通过商业健康保险要解决这一块。在基本目录以内的，那我全报销，目录之外的，我报你80%，大大提高了老百姓这一块儿的保障水平。

据了解，税优健康险政策从去年起在全国30多个城市进行试点。根据保监会公布信息，试点地区税优健康险消费者的实际报销比例平均提高了26个百分点。

中国社科院世界社会保障研究中心主任郑秉文：保费收入现在大概是1.5亿，30多个试点城市显然覆盖面显然太小了，既然是老百姓的一个福利制度，那么应该尽快展开，让它惠及更多的老百姓。

每年最高2400元参与个税抵扣

根据规定，对个人购买合规商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，最高抵扣2400元，也就是每月200元。中国财政科学研究院副院长白景明解释说，这其实是一个专项税收优惠政策。

中国财政科学研究院副院长白景明：针对你某项支出给你税收优惠政策。当你拿着钱一年不超过2400这部分，拿来购买商业健康保险。这部分金额，免了你，不在计税所得里。但是这是专项的，只有发生这种支出了才有。不买商业保险，就还计入。

到底能省多少钱？

我们以小明举例。小明购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付3000元，那么他当年最多可在税前扣除2400元（200元/月）。

假设小明月收入3500元

投保前：按照目前3500元的个税免征额，不需要缴纳个税；

投保后：每月扣除200元，每月3300，不到纳税标准，不需要缴纳个税。

这一政策对小明而言没有任何影响。如小明月收入3500元以下，也不受任何影响。

假设小明月收入3700元

投保前：每月应纳税所得额3700-3500=200元，按照税率3%来算，应缴纳个人所得税6元；

投保后：每月扣除200元后，应纳税所得额3700-3500-200=0元，不需要缴纳个税；

每月省6元，每年可以节省72元。

假设小明每个月月薪为5000元

以前每月缴纳个税：（5000-3500）×3％＝45元；

实行新的政策后（5000-3500-200）×3％＝39元，每个月可以少缴6元；

全年可以少缴72元。

同时值得注意的是由于个人所得税的超额累进计算模式，对于高收入的个人，其减免的税负将更加大，尤其是对于处于累进税额边缘的纳税人。

假设小明每个月的工资为8100元

以前每月缴纳个税：（8100-3500）×20％-555＝365元；

而现在（8100-3500-200）×10％-105=335，每月可少缴30元；

全年可少缴360元。

由于个税每档的税率不同，每年可以为投保人减少的税款从72元到1080元不等。个人或者公司购买能够税前扣除的商业保险时，保险公司会开具相应的发票和保单凭证，并在保单凭证上注明识别码。购买保险后可以向公司财务部提供 税优识别码和相应的材料，财务人员向地税部门提出申请，在计算个税时就可以在税前扣除相应的保险费用。

办税员小张：扣缴义务人在帮你办理扣缴手续的时候，就是每月在计算个税的时候，每月再加扣200元，就可以了。

值得注意的是，并不是所有商业健康险都可以抵税，而要选择专门的税优型健康险。据了解，加上第一轮获批的人保、泰康、阳光三家保险公司，目前获得个人税优健康险经营资格的有26家人身险公司，近30款税优健康险产品获得保监会批复。

　　哪些人群可以享受这个利好？

《通知》明确，包括取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人，以及个体工商户业主、企事业单位承包经营者等等。通俗来讲，就是“拿工资的”“拿劳务报酬的”和“搞个体经营的”人群。目前，有税收优惠的商业健康险，涵盖疾病和医疗保险两部分。

保监会人身险监管部主任袁序成：带有一定储蓄账户加投资的产品，目的是吸引包括广大年轻人来购买商业健康保险，解决他们医疗保障不足的问题。把这部分人保障提高了，国家有更多财力解决基本医保人群保障能力和水平提高的问题。

除了能抵扣个税以外，税优型健康险也有一些其他的政策优惠。例如，保监会明确税优型健康险可以带病投保且保证续保。未带病投保的年度保额最高20万，终身累积保额最高80万；而带病投保年度保额的上限是4万元，终身累积保额15万元，赔付率不低于百分之八十。

白景明分析，通过税收调节降低人们购买成本，可以激励商业健康保险发展、为公民医疗保障建立“双支柱”。

中国财政科学研究院副院长白景明：因为我们社会医疗保险保障能力有限，缴费率不能太高，我们现在不能再提高了。但是人们的医疗负担又重，那发展商业健康医疗保险。这是另外一个支柱，带有自愿性。那我采取激励措施，减少你的购买成本。

同时，这种专项扣除的方式，也是个税改革的重要举措。

中国财政科学研究院副院长白景明：我们现在个人所得计税的时候，有费用扣除额，综合、专项两类。专项扣除指向性更清晰。随着支出范围扩大，将通过这种手段，有针对性地减少税收的负担。